Una ciudadana, ante su declaración de la renta.
Cambios en la declaración de la Renta de los autónomos: estas son las principales novedades
De cara a la nueva campaña de la Renta, los autónomos tendrán que tener en cuenta diferentes cambios en su IRPF.
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El próximo mes de abril quedará oficialmente inaugurada la campaña de la Renta 2024. Esta nueva edición traerá diferentes novedades a tener en cuenta por los contribuyentes residentes en España.
Hacienda ha publicado las tablas de los tramos del IRPF que tendrán los autónomos este año que deberán aplicar en sus ingresos. Cabe destacar que aunque los porcentajes no cambian, la Agencia Tributaria ha advertido que podrían ajustarse en los meses posteriores.
A diciembre de 2024, se calcula que hay más de 3,38 millones de autónomos. Un incremento de más de 40.000 trabajadores con relación al año previo.
¿Cómo es el IRPF de los autónomos en 2025?
La declaración de la Renta o Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un trámite obligatorio que tienen que realizar los residentes en España para regularizar su situación con la Agencia Tributaria.
El pago del IRPF para autónomos es progresivo por lo que conforme a cada tramo de tus ingresos, pagas un porcentaje y no por el total del tramo más alto. Así, en esta declaración de la Renta, las retenciones quedan así:
| Cantidad | Porcentaje |
| Hasta 12.450 euros | 19% |
| De 12.451 a 20.200 euros | 24% |
| De 20.201 a 35.200 euros | 30% |
| De 35.201 a 60.000 euros | 37% |
| De 60.001 a 300.000 euros | 47% |
Esto significa que si tu base imponible es de 25.000 euros, el cálculo del IRPF sería: un primer tramo (hasta 12.450 euros) de 2.365,50 euros, un segundo tramo (de 12.451 a 20.200 euros) de 1.860 euros y un tercer tramo (de 20.201 a 25.000 euros) de 1.440 euros. De tal manera, el IRPF total sería de 5.665,50 euros.
Cabe destacar que en 2024 la Agencia Tributaria eliminó el mínimo para que los trabajadores por cuenta propia hagan la declaración de la Renta. Anteriormente los autónomos que ganaban menos de 1.000 euros anuales por rendimientos económicos podían no presentarla.
Retenciones y deducciones
Además, también conviene conocer las diferentes retenciones y deducciones que se les aplican a los autónomos este año.
En el caso de las deducciones, se pueden deducir ciertos gastos relacionados a la actividad económica como sueldos y dietas de empleados, consumos de explotación como materias primas o suministros y el alquiler de las oficinas. Todos estos gastos deben estar justificados con facturas y registrados contablemente en los libros de gastos.
Por otro lado, no todos son ventajas. A los autónomos se les aplicarán varios tipos de retenciones en función del tipo de actividad.
Las actividades profesionales tendrán un 15%, los nuevos autónomos un 7% durante dos años, profesiones artísticas un 7% también y las actividades en tributación por módulos entre 1 y 2%.
¿Cuáles son las novedades en el IRPF para los autónomos?
Este 2025 entrará en vigor un cambio en las cuotas mensuales de autónomos en función de los ingresos reales. Los autónomos con ingresos entre 670 y 1.700 euros pagarán menos. Por otro lado, quienes ganen más de 1.700 euros tendrán que pagar más en comparación al año pasado.
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También se verán afectados por el impuesto de sociedades. Las microempresas tendrán un tipo reducido del 21% en los primeros 50.000 euros de base imponible y 22% para el resto. En el caso de las pequeñas y medianas empresas, tendrán un tipo reducido al 24%.